• Jour 1 :
Mesurer les enjeux économiques et financiers de l’ESAT : l’importance de maîtriser la gestion
- Appréhender le contexte économique, juridique et les dernières évolutions législatives de votre métier
- Intégrer les particularités liées à la double activité thérapeutique et commerciale de l’ESAT
Réaliser l’analyse de votre activité : les soldes intermédiaires de gestion pour comprendre la formation des résultats
- Les retraitements et les reclassements de l’information du compte de résultat
- L’élaboration des soldes intermédiaires de gestion
- Cas pratiques d’application
Comprendre et maîtriser la formation de la trésorerie provenant de l’activité : intégrer l’analyse du passage du résultat a la trésorerie
- Définir les deux indicateurs financiers :
– Le résultat encaissable : source interne ce financement
– Le résultat encaissé : autofinancement potentiel
- Cas pratiques d’application
L’analyse de l’équilibre financier : intégrer des outils fonctionnels du secteur industriel et commercial
– Les principes de l’analyse fonctionnelle
– L’analyse de l’équilibre financier à un moment donné : construire le bilan fonctionnel de votre ESAT
– Les retraitements et les reclassements de l’information
– Les indicateurs fonctionnels
– Analyser l’évolution de l’équilibre financier sur un exercice : le tableau de financement
– Les retraitements et les reclassements de l’information
– Les indicateurs fonctionnels
– Typologie des structures financières
– Cas pratiques d’application
Déterminer le chiffre d’affaires minimum à réaliser pour atteindre l’équilibre
– Intégrer le comportement des charges
– Définir les charges fixes et les charges variables
– Cas pratiques d’application
Mesurer l’intérêt de mettre en place un tableau de bord
• Jour 2 :
Mettre en place une analyse pointue de l’exploitation et de la structure des besoins
- Maîtriser les coûts de votre ESAT
- Connaître la nature des besoins liés à l’exploitation de la structure
Mener une étude du financement des besoins
- Identifier les moyens de financement dont dispose l’ESAT
- Définir le montant des ressources complémentaires à mettre en place
Maîtriser les fluctuations de la trésorerie
- Intégrer les raisons de dégradation de la trésorerie
- Déterminer les moyens d’amélioration de la trésorerie
Etablir une synthèse sur la situation financière de votre ESAT et sa rentabilité économique
- Réaliser un bilan global de vos outils de pilotage financiers
- Analyse du seuil de rentabilité en fonction du chiffre d’affaires
Cas pratiques
Avec les outils techniques et les indicateurs préalablement dispensés, vous élaborez avec le formateur le diagnostic économique et financier de votre ESAT. Le dialogue sera favorisé entre les participants pour échanger sur les pratiques. Vous aurez à définir un plan d’actions à mettre en place en fonction de vos problématiques.